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最新銀行資產風險分類標準:逾期90天即不良,資管產品穿透分類
來源:同花順財經 為促進商業銀行準確評估信用風險,真實反映資產質量,銀保監會4月30日出臺《商業銀行金融資產風險分類暫行辦法》(下稱“暫行辦法”),公開征求意見。 銀保監會日前公布了《商業銀行金融資產風險分類暫行辦法(征求意見稿)》(下稱《暫行辦法》),擬將商業銀行風險分類對象由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產。同時,明確逾期90天以上的債權,即使抵押擔保充足,也應歸為不良。新分類標準更能反映銀行資產質量,體現了全面風險監管理念。 近年來我國商業銀行資產結構發生了較大變化。數據顯示,2018年末,我國商業銀行信貸資產占其全部資產總額的51.71%,有近一半為非信貸資產。而現行《貸款風險分類指引》(以下簡稱《指引》)主要針對貸款提出分類要求,對貸款以外的資產及表外項目規定比較粗略。新的《暫行辦法》要求商業銀行對表內承擔信用風險的金融資產實行風險分類,包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業資產、應收款項等,表外項目中承擔信用風險的,比照表內資產相關要求開展風險分類,是對非信貸資產提出了以信用減值為核心的分類要求,能促使商業銀行全面掌握各類資產的信用風險,有針對性地加強信用風險防控。 新的標準要求商業銀行對金融資產開展風險分類,嚴格遵循真實性、及時性、審慎性,這有利于銀行風險管理的主動性和積極性。 《暫行辦法》強調以債務人為中心的風險分類理念。現行《指引》以單筆貸款為對象進行風險分類,同一債務人名下的多筆貸款的分類結果不盡一致,既可以是正常類,也可以分為不良類。而《暫行辦法》要求商業銀行對非零售資產開展風險分類時,應以評估債務人履約能力為中心,債務人在本行債務有5%以上分類為不良的,本行其他債務均應分類為不良。同時也考慮擔保因素,對不良資產,商業銀行可依據單筆資產的擔保緩釋程度,將同一非零售債務人名下的不同債務分為次級類、可疑類或損失類。對零售資產,考慮到業務種類差異、抵押擔保等因素影響,銀行也可對單筆資產實行風險分類。 《暫行辦法》明確把逾期天數作為風險分類的客觀指標,金融資產逾期后應至少歸為關注類,逾期90天以上應至少歸為次級類,逾期270天以上應至少歸為可疑類,逾期360天以上應歸為損失類。以監管規章的形式對超過一定期限的貸款明確分類,提升了執行的效力。此外,《暫行辦法》還進一步細化了重組概念,明確了重組資產定義,重點對“財務困難”和“合同調整”兩個概念作出詳細的規定,細化符合重組概念的各種情形,當能有效堵塞監管套利的空間。根據“實質重于形式”原則,不再統一要求重組貸款必須分為不良,但應至少分為關注類。對于重組前已經不良的,要求重組后觀察期內不得上調為正常或關注類;將重組觀察期由至少6個月延長為至少1年。 《暫行辦法》將風險分類對象擴大到全部金融資產,對非信貸資產提出了以信用減值為核心的分類要求,并且對資管產品提出穿透分類要求,是此次暫行辦法的重大亮點。暫行辦法稱,商業銀行應對表內承擔信用風險的金融資產進行風險分類,包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業資產、應收款項等。表外項目中承擔信用風險的,應比照表內資產相關要求開展風險分類。 此外,商業銀行對投資的資產管理產品或資產證券化產品進行風險分類時,應穿透至底層資產,按照底層資產風險狀況進行風險分類。對于無法穿透至基礎資產的資產證券化產品,應按照基礎資產中風險分類最差的資產確定產品風險分類。 最后,《暫行辦法》還設置了過渡期,留下了整改的時間窗口。事實上監管部門去年已推動各行將逾期90天以上的貸款納入不良行列,原則上商業銀行應于2019年12月31日前全部按本辦法要求進行重新分類。對于確有困難的商業銀行,經銀行業監督管理機構同意,最晚應于2020年12月31日前全部重新分類。

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